纳税调整分为**性差异纳税调整和时间性差异纳税调整。**性差异纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的在以后各期不能转回的纳税调整事项，如超额列支的限额扣除项目、不允许扣除项目、免征额、加计扣除等。
纳税调整分为**性差异纳税调整和时间性差异纳税调整。**性差异纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的在以后各期不能转回的纳税调整事项，如超额列支的限额扣除项目、不允许扣除项目、免征额、加计扣除等。时间性差异纳税调整是指当期发生的可以在以后各期转回的纳税调整项目，如长期待摊费用、折旧、广告费和业务宣传费、企业投资损失、各种资产减值准备等。
有些收入或所得，在会计上不确认为收入，但按照税法的规定应确认为收入或所得，并计算缴纳企业所得税。如：视同销售收入，在会计上不作为销售核算，而在税收上则作为应税收入计算缴纳企业所得税；对短期投资利息，会计制度规定冲减短期投资的账面价值，税法则规定计入企业收入总额；进行债务重组时，对应付款项的差额，会计制度规定计入资本公积，税法则规定计入应纳税所得额；企业收到的专项拨款核销以后的余额，会计制度规定计入资本公积，税法则规定除国务院、财政部、国家税务总局有指定用途的以外，都要并入应纳税所得额；房地产开发企业开发商品未完工前，会计制度规定将预售收入计入预收账款，税法则规定取得预收账款按规定的比例预计营业利润率调整企业所得额；采用权益法核算的长期股权投资，会计处理上按在被投资企业所占份额分享或分担被投资企业当年的盈亏，以确认投资收益，税法上则不确认该笔收益，税法规定被投资企业发生的经营亏损，投资方不得确认投资损失。
